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样品尚未发货,客户预付款要求开发票,应该如何处理
您的意思是客户打款过来,但您并没有发货,对方还要求开具发票吗?
如果是这样,您正常按发票管理办法是不应该开具发票的,但如果开具了那么您的纳税义务就发生了,需要缴纳增值税。
借:银行存款
贷:预收账款
贷:应交税费-应交增值税(销项)
所得税显然没有达到确认收入的条件,不需要缴纳所得税。
发票管理办法规定:填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。显然在发票开具合规方面是存在瑕疵的。
那等到实际出货了,是不是不用开票了,记账分录是什么样的啊