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  于老师 工商管理硕士 2023-11-16 10:45

  一、如上所述，A因其贷款服务，而从B购入实物后“赠送”给其客户，乃是经营活动所必要费用，因而可以抵扣。

  二、对于客户而言，若其取得上述实物，与之接受贷款服务存在金额上的必然联系，则属于“组合购买”，不涉及个人所得税；而若无论是否贷款、无论贷款多少皆可受赠，则须依偶然所得缴纳个人所得税，而由赠送方（A或者B皆可，须先约定）代扣代缴。

  • 2023-11-16 11:00:18
    好的，那理解如下：
    情况1：如果A提供贷款服务，B销售实物给客户，客户收到礼品卡，A提供服务赠送礼品，属于经营活动所必要费用，可以抵扣，且A属于“组合购买”,不涉及个税；
    情况2：如果A没有提供贷款服务，B销售实物给客户，客户收到礼品卡，A参与活动举办，活动中宣传A服务，属于广宣费用，是否可以税前扣除？同时A未提供服务，客户属于偶然所得，需要A或者B贷扣代缴个税？
    情况3：如果A没有提供贷款服务，B没有销售实物给客户，客户也收到礼品卡，A或B，是否可以作为宣广费用，税前扣除？同时A和B都没有销售产品，需要需要A或者B贷扣代缴个税-偶然所得？
    另外老师可以提示下相关的税务依据来源吗？谢谢~
  • 2023-11-16 11:51:52

    情况1是对的。情况2，宣传费用可以税前扣除；但是需要代扣个税。情况3，客户单纯拿到一张纸（上面写了某某礼品），这没有什么意义，不算宣传费用，也不涉及个税；但如果拿这个纸去兑换了礼品，就回到情况2了。

    这是个比较复杂的业务，需要基于税法进行理解、适用。至于条款，其实就是个人所得税法、企业所得税法中的一些基本条款；关键在于理解、适用。直接条款是没有的。您也可直接与主管税务机关沟通一下。