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跨期取得的发票汇算清缴如何处理
铂略会员60552053
提问于 2023-12-13 15:00
我明白您的意思，但您的理解是错误的。扣除是可以扣除，但仍要符合权责发生制原则，即追溯扣除于2021年度（调整2021年度申报数据）。
相关政策：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）
第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
如上所述，开票项目乃是“国际货物运输代理服务”，而此“代理服务”（注：正如票面所示，开具的乃是“代理服务”）包含了“杂费”且被税务机关认为乃是“境内”，因而不认可免税。您可据实与主管税务机关沟通、确认一下。
从上面描述来看，您公司只是给帮了个忙而已。出租房屋的另有其人，进行“水电供暖”的也非您公司，是这样吧？那么，自然应当由出租房屋者、进行水电供暖服务者给对方公司开具发票才对。
国税函〔2009〕3号
三、关于职工福利费扣除问题
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
可以按照福利费税前限额扣除
