共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2024-01-03 15:57

  这样基本也可以吧。可以参考一下国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十八条、第十九条的相关规定，大致符合这个原则（当然，也不是完全符合；所以，谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下）。

  相关条款：

  第十八条 企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

  第十九条 企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

  • 2024-01-04 14:12:04
    谢谢于老师的回答，有两个问题不解，一个是主管税务，到主管的税务所这一级就行吗？能不能理解成：如果税务所同意这么做，是不是就没有税务风险，或者把风险降到了最低。税务所不给答复又该怎么办？另一个问题，所谓“应税劳务”中的应税该如何理解，非应税又指哪些？于老师能不能举些简单的例子。收到电费，能不能这么说，对于所得税是应税劳务，对于增值税是非应税劳务？
  • 2024-01-04 15:04:30

    其实呀，朋友，我能和您说的，真的已经全部和您说了：

    一、上面条款，只是用于参考。严格来讲，我上面也说了，您的业务与上面条款所述，并不完全相符。但我感觉，道理是一样的，所以给您列上，供您参考。您不必考虑“应税劳务”怎么理解，确实，电不是劳务，是货物。我只是说，道理一样，可以参考。

    二、但是呢，既然不能完全符合，能否采用，这也有必要得到主管税务机关认可。当然，主管税务机关，一般来讲主管税务所，就是最直接、最基层的了。既然沟通，如您所述，“税务所不给答复”，那老师也没法叫他给您答复呀。总之，就是商量着来。