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非贸付汇代扣代缴增值税及所得税，是从双方签订的合同金额中扣减吗？还是只能由中方承担？
凡云子
提问于 2024-04-19 16:47
您好，非贸付汇中扣缴的增值税，无论合同约定由谁承担，都不影响中方抵扣，只是一个计算方式。
假设，支付一笔专利费，增值税6%，所得税10%
如果100万是含增值税的，则增值税为：100/（1+6%）*6%。实际对外支付：100/（1+6%）*（1-10%）=84.91万
如果设计费100万是不含增值税的，则增值税为6万，企业所得税也是10万；但需要累计支付106万出去，其中境外90万，税务机关16万。
至于合同到底约定由谁承担，那是商业谈判范畴，合同约定谁承担都是可以的。
未约定的话，应该让纳税人即境外方自己承担
单笔支付非贸特许权使用费低于5万美元，不需要向商务主管部门（商委）备案。
