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1、收到分包方发票(普通发票);2、我开出去全额发票,差额交税;这两项的具体账务处理吧?
【解答】您好!
一、收到分包发票
借:主营业务成本、存货、工程施工等
贷:应付账款、应付票据、银行存款等
二、开具全额发票
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)或者应交税费——简易计税 (小规模纳税人:应交税费——应交增值税)
三、差额计税
借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)或者应交税费——简易计税 (小规模纳税人:应交税费——应交增值税)
贷:主营业务成本、存货、工程施工等
四、说明:
(一)如果适用建造合同准则,可以调整使用“工程施工”、“工程成本”等科目,核算原理其实一样;
(二)关于差额计税,也可以不使用上述“销项税额抵减”,直接差额计算“销项税额”或者“应纳税额”,结果也是一样。
其实,这与“转移给关联公司”没有直接关系。简单来讲,卖的什么(转移的什么),就开什么。当然,“建筑服务”乃是一项服务,本身也不是资产,这没法转移的。比如转移一台设备,就开具“销售设备”;转移一宗办公楼,就开具“销售不动产”。
其实,“公司”是个抽象主体,“公司”本身无法做任何事情,而必须由“公司”的人来做。也就是说,举个您容易理解的例子:比如您是饭店,那来吃饭的,肯定是自然人,“公司”不可能吃饭呀。但显然,饭店也会给公司开具发票的。
所以说,这个事情本身没有问题,由客户索取即可;即使撒谎,那也是客户撒谎。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
企业向境外支付款项,无法取得发票,也可以按照规定在企业所得税税前扣除的。
提醒:企业可以凭付款协议、付款凭证和付款时代扣代缴各项税费的证明等资料来作为税前扣除凭证。
参考文件:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十一条。