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受托加工，对方提供材料，我方只提供人工，没有进项，税率是多少，能否开6%？
Duke Hodge
提问于 2025-02-07 09:43
不能，这是标准的“加工劳务”，适用13%税率。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条的定义，条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。
按发票管理办法，没有达到收入确认时点不应该开具发票的，但如果开具就需要缴纳增值税了。
实操中虽然严格来讲不应该预收时开具，但还是很多开具的情形，开票后只要按时申报就没啥问题，有真实交易不会认定为虚开。
是的，交通补贴免征个税。
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金所得’合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
这个计税依据是一样的，都是将含税利息折算为不含税利息，作为计税依据。
比如原本利息金额100000元（含税）：
增值税：100000/（1+6%）x6%=5660.38元
企业所得税：100000/（1+6%）x10%=9433.96元
