- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
房地产公司预收款转做赔偿款是否缴纳增值税
匿名用户
提问于 2025-03-20 13:46
房地产开发企业销售房产的增值税纳税义务发生时间为，先开具发票的为发票开具时间；没有开具发票的，一般为合同约定交房时间和实际交房时间孰早。
参考文件：财税【2016】36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条。
所以根据您说的情况，当时即便没有签订合同，交了钥匙就应该确认纳税义务发生了，但如果当时没有确认纳税义务发生，现在退房了也就无需冲减收入了。收到的款项如果属于赔偿款，不属于增值税的应税范围，不需要缴纳增值税。
这样不能税前扣除。
税前扣除，必须乃是法定事实。如您所述，“对方一直经营没有注销，也没有起诉”，这种情况主管税务机关可能不会认可这种“损失”的。
一、如您所述，既然“以法院判决为依据”，那么，如果税务局不认可，您与税务局发生争议进而引发诉讼，那不还是回到“法院判决”上来吗。所以说，税务局不可能不认可。
二、不可以。抵债只是一种销售方式，仍须开具发票。发票属于税务机关主管，您可就此向主管税务机关举报。
举例来讲：您卖了一件衣服（成本150元）给顾客，价格200元；另收1元，赠送一张门票（此门票5元购入）。会计分录如下
借：银行存款 201
贷：主营业务收入+增值税（13%）196
其他业务收入+增值税（6%）5
借：主营业务成本 150
其他业务成本 5
贷：库存商品 150
您购买门票时所计入的科目 5
