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房地产公司预收款转做赔偿款是否缴纳增值税
匿名用户
提问于 2025-03-20 13:46
房地产开发企业销售房产的增值税纳税义务发生时间为，先开具发票的为发票开具时间；没有开具发票的，一般为合同约定交房时间和实际交房时间孰早。
参考文件：财税【2016】36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条。
所以根据您说的情况，当时即便没有签订合同，交了钥匙就应该确认纳税义务发生了，但如果当时没有确认纳税义务发生，现在退房了也就无需冲减收入了。收到的款项如果属于赔偿款，不属于增值税的应税范围，不需要缴纳增值税。
您所说的“特许权使用费”，您支付的这部分款项，是否包含在上述“软件跟随载体一起进口报关缴纳关税增值税”里面呢？
一、计提可以，但是需要取得发票。（关联企业则须支付。）
二、应当按照权责发生制原则追溯扣除。
三、所属年度纳税调增，然后追溯调整至所属年度。
简单来讲，2025年的利息，没有支付，但是取得发票了，可以税前扣除。如果截止汇算清缴结束未取得发票，2025年度要纳税调增；但是后来取得发票了，还是要重新调减2025年度。
需要扣5分，但可通过修复加回2-4分。
政策依据：
国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告
附件1.纳税缴费信用评价指标和评价方式 010101项
附件6.纳税缴费信用修复范围及标准 010101项
