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居民企业向香港关联企业技术转让是否可以享受减免所得税
铂略会员80575252
提问于 2025-03-24 17:36
您好，
请看下限制性文件条款，尤其是第四条，对关联企业有限制
财税[2010]111号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例)的有关规定，现就符合条件的技术转让所得减免企业所得税有关问题通知如下：
一、技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
二、本通知所称技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。
三、技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上(含省级)科技部门审批。
居民企业技术出口应由有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》（商务部、科技部令2008年第12号）进行审查。居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
四、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
首先，股权转让肯定需要缴纳个人所得税。打个比方：您1000块钱买了一件衣服，然后衣服里放了10万块钱，然后您和税务局说1000元转让这件衣服，这个不会有人相信的。
至于增资扩股，可以考虑在增资协议里约定清楚，新股东不享有之前利润。这样或许能够可以，但仍建议与主管税务机关沟通、确认一下。
这属于不动产租赁服务，适用9%增值税税率。另外，企业单纯出租房屋屋顶，不具有房屋形态，不需要缴纳房产税。
事实上，您给于销售人员自备车辆补助，“目前”做法（随每月工资发放，计入工资薪金收入）是正确的。而“领导”所提，恰恰是错误的。税法规定，工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
您可以和您领导说，您给销售人员发放这个补助，乃是基于销售人员“任职或者受雇”于您公司；您公司是不会给路人甲、老师我发这个钱的，是吧？所以，这应当构成工资薪金的。
