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国有企业前期从政府手里面购买土地，后期政府将土地收回，给予的补偿金需要缴纳企业所得税吗
匿名用户
提问于 2025-04-11 12:10
国有企业从政府手中购买土地后，若政府收回土地并支付补偿金，是否需要缴纳企业所得税，需根据具体情况判断，主要分为 政策性搬迁补偿 和 非政策性土地收回补偿 两种情形：
1、政策性搬迁
如果土地收回属于 政策性搬迁（如城市规划、基础设施建设等公共利益需要），补偿金的税务处理依据 《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）：
补偿款可递延纳税：企业可在 最长5年内 暂不计入应纳税所得额，待搬迁完成后进行清算。
扣除搬迁支出后的余额计税：搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造、职工安置等费用后的净收益，才计入应纳税所得额。
2. 非政策性土地收回补偿
若土地收回 不属于政策性搬迁（如商业开发、企业主动申请等），则补偿金需按 一般收入 处理：一次性计入当年应纳税所得额：补偿款扣除土地账面价值及相关费用后的余额，需缴纳企业所得税
只是说给予补偿收入计入应纳税所得额，取得土地成本可以扣除的，如果成本大于补偿收入，就不需要缴纳所得税了。
一般纳税人出租2016年4月30日之后取得的不动产，适用9%增值税税率。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税（当然，也可以选择适用一般计税方法，按照9%税率计提销项税额——因为5%是直接计算应纳税额，不能抵扣进项；9%则是计算销项税额，可以抵扣进项税额）。
根据《企业会计准则第17号——借款费用》第十一条规定，符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
您可据此条款，再与主管税务机关沟通一下。
劳务报酬所得确实适用20%税率，支付方也确实负有代扣代缴个人所得税法定义务。其实，这个税是由个人承担，并不影响支付方利润的，雇佣协议约定清楚即可。
