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车辆服务
铂略会员70602949
提问于 2025-05-23 17:21
您们公司的车，这个业务流走完，钱到司机个人账户了？看这个业务流程似乎和你公司没关系啊。
如果是这样，我理解这个业务模式应该先扣了个人司机的增值税及个税，认为属于司机的个人所得。
但如果你们再要求司机交给公司，作为公司的所得，我认为会出现增值税及所得税的风险，因为交回来意味着实质是公司的收入。
所以建议还是确定一下这个模式的经营主体，是否向上述分析的这样，如果是还要考虑涉税风险。
分录：借银行存款 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税
一、返利应于实际返还时，开具红字发票，冲减此前全额（1万）确认的销售额和销项税额。
二、合同负债是指已收或者应收客户款项，并且负有履约义务；此处返利不属于合同负债。
不能。
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告 》（国家税务总局公告2019年第31号）一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣
（一）《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
2023年起算。
政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号
三、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
