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  徐老师 铂略答疑讲师 2018-04-09 15:06

  【解答】您好！首先解释一下概念：我知道您说的“法人”想要指是什么？但其实，“法人”即“公司”，对外代表公司的“法定代表人”即“法人代表”（即公司的代表）；如果说代表“法人代表”出去的人呢，只能说是“法人代表的代表”。您说的“法人”其实是“法定代表人”即“法人代表”，是吧？

  这里其实有两笔业务：

  一、“法定代表人”自已从银行贷了笔款，这是他个人业务，与公司没有关系。

  二、“法定代表人”把他的钱借给公司使用（这个钱是否他借来的，公司不必理会），公司可以依法（必须是“依法”）作为财务费用税前扣除。下面解释一下“依法”。

  （一）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条相关规定，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，才能税前扣除。

  （二）根据《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)相关规定，非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2：1。也就是说，借款本金不应超过该法定代表人实际出资的两倍。

  （三）需要取得该法定代表人为公司依法开具的发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。

  （四）公司应当依法履行代扣代缴个人所得税义务。（根据《中华人民共和国个人所得税法第三条、第六条、第八条相关规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。