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固定资产清理年末尚未清理完毕，
匿名用户
提问于 2025-08-28 09:05
这个本身不能算是问题。
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
1606 固定资产清理
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
也就是说，固定资产清理科目期末可以有余额的。
此处期末余额，是指“固定资产清理”这个会计科目的期末余额。
无偿对外赠送，需要做视同销售处理，但即便是视同销售，销售自产的农产品也是可以免税的，会计分录就是借营业外支出，贷库存商品。
一、子公司注销后，其法人资格消灭，债权债务关系终止。母公司对子公司的借款若未收回，子公司注销时，母公司应将该笔借款在母公司单体财务报表中全额计提坏账准备，并最终确认为坏账损失。
会计分录参考：
借：资产减值损失（或信用减值损失）
贷：坏账准备
（或直接冲销）
借：营业外支出——债务重组损失 / 坏账损失
贷：其他应收款——子公司
二、 需要什么资料备查
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业向关联方（如子公司）提供借款形成的债权损失，若要在企业所得税前扣除，必须留存备查相关资料。
债权形成资料： 借款合同、借款协议、银行转账回单（证明资金真实流向）。
子公司注销证明： 市场监督管理局的《准予注销登记通知书》。
清算报告： 子公司注销时由清算组出具的《清算报告》（重点核对债权债务清理部分，确认该笔借款在清算中未被清偿）。
催收记录： 借款到期后向子公司催收的书面证据（如邮件、函件、律师函等），证明已尽合理催收义务。
内部审批文件： 母公司关于确认坏账损失的董事会或总经理办公会决议。
损失说明： 由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面声明。
三、 最好多久做往来清理
子公司完成注销登记之日
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条：
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
按照上述规定，如果纳税人计算错误等原因导致少缴纳印花税，超过五年（税款大于10万，否则为三年）不再追征。
