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  温老师 铂略答疑讲师 2025-09-22 09:56

  一、基本规定。

  1.根据《个人所得税法》及其实施条例、《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》等，居民个人的应税所得包括中国境内和境外取得，其中利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。境外所得部分不与境内所得合并，分别单独计算应纳税额。对于居民个人港美股等境外资产的投资收入，主要分为财产转让所得（股票卖出后）和股息、红利所得（股票持有期间），二者均适用于20%的比例税率，申报纳税时间是取得所得的次年3月1日至6月30日。如果相关所得在海外已经缴纳了个税，那么在计算中国个人所得税时，可以按照规定对海外已缴纳的个税在一定范围内进行抵免。

  2.通过沪港通和深港通来炒港股，在2027年12月31日前也可以享受转让所得免个税的优惠，因此炒港股可通过“港股通”渠道。

  3.投资港股。关于股票转让所得，由于香港地区免征资本利得税，因此，在中国境内需要按照财产转让所得20%的税率缴纳个人所得税。关于股息红利所得，如果直接在香港开设证券账户进行港股投资，投资者取得的股息红利，除H股、红筹股需要缴纳10%的个人所得税外，其它所有非中国上市公司都免征红利税。　　

  4.投资美股。关于股票转让所得，美国对于中国居民个人免收资本利得税，因此，需要在中国境内缴纳其个人所得税。关于股息红利所得，中美两国签署了双边税率互惠协议，中国居民个人投资者的红利税率为10%，通常由券商直接从分红中扣除。因此，美国证券投资账户里的分红收益，在中国汇算清缴时需要缴纳10%的个人所得税。

  二、直接在香港开户投资 1.资本利得：按“财产转让所得”计税，税率为20%。需自行申报，计算公式为：应纳税额=（卖出价-买入价-合理费用）×20%。 2.股息红利： H股公司分红：通常按10%税率由H股企业代扣代缴，剩余部分需自行申报补足至20%。 红筹股或香港本地企业分红：需自行申报按20%税率缴纳。

  三、其他

  1.税收抵免：若在境外已缴税，可凭有效扣税凭证申请抵免，避免双重征税。2.盈亏抵扣：同一纳税年度内，股票交易盈亏可汇总抵扣，仅对净盈利部分纳税，但不允许跨年抵扣。3.资料留存：需保存券商对账单、交易记录等资料至少5年，以备税务核查。

  • 2025-09-22 15:37:54
    1、中美两国签署了双边税率互惠协议，中国居民个人投资者的红利税率为10%，通常由券商直接从分红中扣除
    这个有依据吗？我看到英伟达的红利税实际扣的是30%，直接扣除后余额到账的。
    2、H股由上市公司预扣10%，这个没有扣税凭证的？直接扣税后余额再扣除服务费等后，才到证券帐户，没有扣税的依据
    3、上述都应在个税汇算清缴时一并汇算，没有做过这方面的汇算，请问这个是需要提供或上传扣税凭证作为依据还是跟税务沟通呢？
    无论是港股还是美股，汇算的数据期限均是从1.1--12.31一个自然年度吗？谢谢
  • 2025-09-29 15:51:29

    补充：美股投资的税务处理

    1.资本利得（买卖差价）。中国税法将美股买卖差价视为财产转让所得，税率为20%。计算公式为：应纳税额 =（卖出价 - 买入价 - 合理费用）× 20%。如果投资亏损，可在申报时抵扣同类盈利，降低税基。股息收入美国预扣10%的股息税，中国居民需补缴差额至20%（即再缴10%）。例如：1000美元股息，美国已扣100美元，中国需补缴100美元。若美国错误预扣30%，需通过申请退税（如填写1040-NR表格）恢复至协定税率10%。

    2.申报与缴税流程申报方式：通过中国自然人电子税务局或个税APP填报《境外所得个人所得税申报》，上传交易记录、完税证明等材料。需主动申报，即使境外已缴税，也需申报以享受税收抵免。抵免规则：境外已缴税款可抵扣中国应纳税额，但不得超过按中国税率计算的税额。例如：美股股息在美国已缴10%，中国可抵免10%，剩余10%需补缴。

    3.相关材料：交易记录（买卖时间、金额、费用）；境外完税证明（如美国券商的预扣税凭证）；银行流水等资金证明。

    4.个税按年度征收，不足一年的也按一年统计。