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非居民代扣代缴问题
匿名用户
提问于 2025-10-15 10:31
关于这个问题，或许有些异议。我个人认为，如上所述，“保险服务”无法认定完全发生于境外，因此应当依法代扣代缴增值税、企业所得税。相关政策如下：
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（注：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。）
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（注：非居民企业，只就境内所得征税。）
个人理解，仅供参考；或有不同观点，谨慎起见，建议您直接与主管税务机关沟通一下为妥。
如此不妥。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十三条规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
此类福利，需要缴纳个人所得税。
根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
印花税征税对象，乃是应税凭证（比如此合同）；而其计税依据，则是合同载明金额。
回到这个问题，若合同未改，则依30万计税；若合同修改，则依修改后金额计税。
相关文件：
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）
三、（二）应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。
