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暂存费 发票开什么税目 税率多少
向真小郎君
提问于 2025-10-16 09:37
如果您公司承担保管责任，那么这属于“仓储保管服务”，适用6%增值税税率。若把仓库钥匙给对方，别的不管，则为不动产租赁服务，增值税税率9%。
不在于什么名字，在于实质。关键在于保管责任。他把货放您这儿，货丢了、损坏了，您公司负责，就是“仓储保管服务”；您把仓库给他用，货丢了坏了与您无关，这才是“租赁”。
可以搜索一下“国家税务总局公告2026年第20号”原文附件1.全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）和2.税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，内容挺多；平时用到哪个就适用哪个。
需要代扣代缴增值税、企业所得税（公司）或者个人所得税（个人）。
借：销售费用
贷：银行存款
应交税费——代扣代缴增值税（企业所得税、个人所得税）
严格来讲，需要如实开具发票。账务、税务处理如下
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
最后，把固定资产清理结转资产处置损益。
