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财务
匿名用户
提问于 2025-11-11 15:10
可以。
《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。
也就是说，这儿重点在于“年度”，若当年度未享受，则以后年度不能享受；但年内并无禁止。
目前没有明确规定如何开票，但从业务性质看实际就是销售货物由俩家付款，一是消费者，二是拼多多平台。根据增值税法规定，发生应税交易取得与之相关的所有货币或非货币经济利益都属于销售额组成部分，我个人理解应该按13%开票。
而且类似你的问题，上市公司贝因美因为给平台按6%开票，已经被当地税务部门处罚。
建议和当地主管税局确认一下为妥。
应当分别按照转让土地使用权、销售不动产开具发票（若不能区分，一并按照“销售不动产”开具）。既然是“ 2016 年 4 月 30 日之前取得”，那可以按照5%征收率简易计税，购置原价亦可减除。
这种不能附着于建筑物的装修费（承租方作为“长期待摊费用”），其“转让”不在“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》之内，即并非增值税应税项目，不需要计提增值税，亦即不属于发票开具范围；可以收款凭证结算，再附以相关协议、资金流水等即可。
借：银行存款
贷：长期待摊费用
