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代扣代缴增值税问题
小南曼吖
提问于 2026-01-08 09:28
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条 增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：（二）境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；
因此，个人认为，上述情况应当代扣代缴增值税。
是否合规，是否存在税务风险，关键在于业务真实、定价是否公允？比如说，如您所述比例，您收了平台开具的9万软件服务费、1万广告费发票，是否平台确实给您企业提供了软件服务、广告服务，并且服务费金额符合市场公允价格？再比如，您又给关联方开了1万广告费、5万软件服务费发票，那么，您公司是否给关联方提供了广告服务、软件服务并且定价符合市场公允价格？
从您描述来看，似乎并非如此；如此，那也恐怕经不起查呀。
“主要是提供服务”，提供什么“服务”了，不就是开车把人或者货从一个地方拉到另一个地方吗？难道还提供什么别的服务？毫无疑问，您的理解完全正确、十分准确，就是交通运输服务，税率9%。
那这个恐怕不行的。按照国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第二条、第三条相关规定，前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生。
发票抬头不是本公司，恐怕不允许作为本公司税前扣除凭证。
