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  于老师 工商管理硕士 2026-01-08 18:12

  首先，年底按照四季度应当预缴税额进行计提，并于次月15日前申报缴纳。

  借：所得税费用

    贷：应交税费-应交所得税

  借：应交税费-应交所得税

    贷：银行存款

  这个基本不作太多纳税调整，以会计利润为主（加速折旧、加计扣除、不征税收入、免税收入、所得减免、弥补亏损等可以调整，另外需要“加：特定业务计算的应纳税所得额”），具体可查一下季度申报表格式及填写说明。

  然后，次年5月底前完成汇算清缴，依照税法规定进行相应纳税调整，计算全年应纳税额，多退少补。