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应交税费-个人所得税
匿名用户
提问于 2026-01-08 19:00
可以结转营业外收入科目。（因为员工已经离职，所以无需按照职工薪酬调整。）
借：应交税费-应交个人所得税
贷：营业外收入
借：应交税费-应交个人所得税
贷：应付职工薪酬-工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
就是说，既然多扣了人家的，就要发给人家了。
一、若为定额补助（而非实报实销），需要并入工资薪金，附自制单据或者体现于工资表即可。
二、根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金所得’合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
相关标准可以参考如下：
https://www.bolue.cn/researchesV2/137
亦可向当地税务机关了解一下。
三、出差补助、误餐补助在计算缴费基数时应予剔除。
不超过5年的可以补提，但需要追补至发生年度扣除。
没有发票目前没有好的解决方式，可以会计按真实性原则核算，但需要所得税纳税调增处理。当然如果你能和税务机构说明情况，给你进行核定征收是做好了。
前者通过销售费用，后者视为分红并且需要倒推。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-应交个人所得税
借：应付股利
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
