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  于老师 工商管理硕士 2026-01-08 19:17

  可以结转营业外收入科目。（因为员工已经离职，所以无需按照职工薪酬调整。）

  借：应交税费-应交个人所得税

    贷：营业外收入

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  • 2026-01-12 09:02:29
    那应付职工薪酬-工资科目的累计发生额不就比原本多了2倍的（多扣个税的金额了吗，而且这笔还是去年的，这影响了今年的应付职工薪酬-工资的累计发生额）
  • 2026-01-12 09:36:01

    我举个简单例子。您给会计张三发了10000元工资，您扣了他300元个税，但是发现他依照税法只需要交200元。

    借：管理费用 10000

      贷：应付职工薪酬-工资 10000

    借：应付职工薪酬-工资 10000

      贷：银行存款 9700

             应交税费-应交个人所得税 300

    借：应交税费-应交个人所得税 200

      贷：银行存款 200

    这是截止您提问时应当有的分录（如果不是这样，您就先改成这样）。然后

    借：应交税费-应交个人所得税 100

      贷：应付职工薪酬-工资 100

    借：应付职工薪酬-工资 100

      贷：银行存款 100

    上面分录加在一起，就是：那10000块钱，先打给张三9700元，打给税务局200元（本打算交300元，但是人家说只收200元）；剩下100元又打给张三了。