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应交税费-个人所得税
匿名用户
提问于 2026-01-08 19:00
可以结转营业外收入科目。（因为员工已经离职，所以无需按照职工薪酬调整。）
借：应交税费-应交个人所得税
贷：营业外收入
我举个简单例子。您给会计张三发了10000元工资，您扣了他300元个税，但是发现他依照税法只需要交200元。
借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬-工资 10000
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款 9700
应交税费-应交个人所得税 300
借：应交税费-应交个人所得税 200
贷：银行存款 200
这是截止您提问时应当有的分录（如果不是这样，您就先改成这样）。然后
借：应交税费-应交个人所得税 100
贷：应付职工薪酬-工资 100
借：应付职工薪酬-工资 100
贷：银行存款 100
上面分录加在一起，就是：那10000块钱，先打给张三9700元，打给税务局200元（本打算交300元，但是人家说只收200元）；剩下100元又打给张三了。
关于固定资产的资本化门槛金额，会计准则层面并没有全国统一、强制性的具体金额标准（如“满5000元”或“满2000元”）。具体的金额门槛通常由企业或单位根据自身情况自行制定。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》的规定，确认固定资产的核心条件是：
为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；
使用寿命超过一个会计年度；
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，且成本能够可靠计量。
一、应当通过职工福利核算。
二、个人所得税“工资薪金所得”，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，其形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。与计入哪个会计科目无关。
至于这些笔记本发给哪些员工，这个应当能有记录的。
通过固定资产清理核算，最后结转资产处置损失科目。
企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算（最长五年）。
企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出，可以依法税前扣除。
政策依据：《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第40号公告）
