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关于退休员工补缴社保
福牛
提问于 2026-01-09 10:23
您的意思是补缴社保的钱都是个人出的，只是通过公司缴纳吗？如果是这样，公司收到钱做往来出来，支付的时候减少往来科目就可以了，也就是做一个代收代付就可以。不涉及公司税务问题。
既然全部是个人自己缴纳，就不应该计入公司的应付职工薪酬科目了
建议于付款时要求个人提供发票，个人可以到税务大厅代开。（注：新增值税法增加了“向自然人支付代扣代缴增值税”的规定，估计未来也会加强向个人支付费用必须提供发票方面的管理。）
相关条款：
《中华人民共和国发票管理办法》第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。
《中华人民共和国增值税实施条例》第三十五条 自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人。
借：营业外支出
贷：银行存款
可以结转营业外收入科目。（因为员工已经离职，所以无需按照职工薪酬调整。）
借：应交税费-应交个人所得税
贷：营业外收入
