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财务
匿名用户
提问于 2026-01-12 16:16
如果真的“0元”转让，账务处理如下
借：投资收益 21.165万
贷：长期股权投资 21.165万
需要注意的是，上述“0元”转让若无法得到主管税务机关认可（比如认定价格不公允），则需要纳税调整。
如上所述，若被主管税务机关认定价格不公允，而需要纳税调整，则可能需要缴纳企业所得税。
这个业务无需纠结，另有专门文件明确规定。
“财政部 税务总局公告2026年第13号”三、关于一项应税交易涉及两个以上税率
一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：
（二）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
应当按照权责发生制原则，冲减2024年成本。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
对于这个问题，财政部会计司（2021年5月13日）答复：企业持有的结构性存款……通常应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，记入“交易性金融资产”科目，并在资产负债表中“交易性金融资产”项目列示。
