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现金账
匿名用户
提问于 2026-01-15 10:04
企业发现现金盘盈时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
经过审批批准后：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的金额）
营业外收入（无法查明原因造成的溢余金额）
发现现金盘亏时：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：库存现金
查明原因之后
借：其他应收款（责任人赔偿或保险公司赔偿的金额）
管理费用（无法查明原因造成的短缺金额）
贷：待处理财产损溢
为什么“错”了呢，怎么处理这个“错”呢？这得需要过程呀。
您指的是填写A104000报表吗？可以填写到咨询顾问费或者其他项目。
据了解，因元旦假期顺延，1月份申报期限截止1月20日。
其实，这不是何时确认收入的问题，而是增值税纳税义务发生时间的问题。
对于“2025年收25-26合同期租金”，则根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，这属于2025年纳税义务，若适用简易计税方法，则依5%征收率执行。
对于“2026年补款25-26合同期租金”，则又需要区分：
（1）25部分，属于2025年增值税纳税义务，适用5%征收率。因为上述文件规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（2）26部分，适用3%征收率。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
