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有没有企业所得税纳税义务已经发生，但是增值税纳税义务尚未发生的情况，是否有案例或者税务解释？
瑶瑾超级甜
提问于 2026-01-15 10:16
二者根本不是一个概念：企业所得税叫做“收入”，增值税叫做“销售额”。各自依照各自税法确认即可，没有必要强行统一。
比如，收到一笔无偿捐赠或者政府补贴（与销售无关），这构成企业所得税“收入”，但无需缴纳增值税。再比如，分期收款销售并已全额开具发票，增值税需要全额确认“销售额”，但企业所得税分期确认“收入”即可。
第一部分没有问题。
第二部分“不要写……”反而不好，还是应当实事求是地写。至于涉及税率，则依税法执行即可。
另外，需要提示您一点的是，动产（设备）维修，也是适用13%税率。
不可以。
根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销……其留抵税额也不予以退税。
印花税没有核定征收的规定。既然无偿转让，那就没有印花税计税依据，无需缴纳印花税。
会计分录，因为属于财政局无偿划拨，可以计入资本公积。
借：长期股权投资
贷：资本公积
