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  于老师 工商管理硕士 2026-01-20 14:42

  关于这个问题，可能还涉及原先文件过渡、衔接问题，我谈谈个人看法：
  

  “财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中有“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”的规定。而此文件尚未因增值税法实施而明确废止。

  既然如此，“一月份收取了26年前6个月的租金”，即属于“一月份”销售额（租金收入），应当全算在一月份。

  个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。

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  • 2026-01-21 10:58:30
    老师，可是25年12月份记账的那笔分录是暂估的，金额并不准确。
  • 2026-01-21 12:45:08

    若不准确，应在准确之时追溯调整。