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贸易公司，原海外进口用于内销的商品出口，出口申报0税率，原已经抵扣的海关增值税和已经缴纳的关税处理？
铂略会员04254291
提问于 2026-01-25 14:05
增值税方面，既然已经出口，则进项税额不能抵扣；但可依法适用出口退税。关税方面，则将之计入相应商品成本即可。
其实，实质政策没有太大变化；主要就是对于原先暂行条例、实施细则以及相关文件进行整合，同时提升了法律法规层级。
个人觉得，从上面描述来看，其实这儿是两个环节：您公司→香港贸易公司；香港贸易公司→最终客户
但是，如上所述，“报关单上的收货人是最终客户”，而您公司又以“给贸易公司的发票”作为入账凭证，感觉有些矛盾了。
谨慎起见，最好与主管税务机关沟通、确认一下。
若企业为增值税一般纳税人、已办理出口退（免）税备案、出口产品属于自产或者视同自产货物，且满足外发加工与收汇等要求，可以申请生产企业进料加工复出口免抵退。
