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关于成本转出会计做账
Joseph Irving
提问于 2026-02-02 14:46
冲销原来的分录，然后重新按正确的金额入账。
没有及时取得红字发票，也应该按实际金额做上述账务处理，发票红冲并重新取得发票后附在原凭证后就可以了。
从上面描述来看，发票所载货物（服务），并非“分公司”销售，是吧？若如此，“以分公司名义开具发票”，则与事实不符，这样确实会存在税务风险了。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。
给您国家税务总局网站这个文件的链接吧。
https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5247434/content.html
文件太长，不好粘。而且粘了也是文本模式，不好看。您可打开链接来看原文。
对方上述要求，乃是基于以下税法规定。
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十七条规定，纳税人发生应税交易，应当向购买方开具发票。有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税交易的购买方为自然人；
（二）应税交易免征增值税；
（三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
对方提供研发服务，想要享受免征增值税优惠政策，因此就要提供普通发票。
事实上，这取决于市场：如果对方想要做成这个生意，他就会宁可自己交税，而给你们开具专用发票；如果您必须要对方提供服务，就要接受普通发票并承担不能抵扣的损失。关键在于买方市场还是卖方市场。
