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做资产管理运营人有代管产品，代管产品按金融商品转让简易计税租办公室一年20万专票是否可以全额抵差旅专票
Bowen Emily
提问于 2026-02-13 05:48
如果您的收入全部是简易计税，进项税额就不能抵扣了。
不管代管产品还是自营产品，只要是以你为纳税义务人的，就需要对混合用途的进项税额进行分摊，上述的费用如果您不能够1对1的确定是属于用于简易计税或一般计税的就属于混合用途的，就需要进行计算分摊了。
从描述来看，分公司并非项目部，不需要“按项目实际经营收入的0.2%预缴企业所得税”。但是，作为分公司，需要严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。
我举例来讲吧：比如房产原值1000万，土地价值500万，容积率40%。
那么，计入房产原值的地价为：500x40%x2=400万
计算房产税的“房产原值”就是：1000+400=1400万
假如房产30%出租，则70%按照原值计税，即1400x70%=980万
“之前报税一直在未开具发票栏6%税率申报”说明贵公司的出口业务应当按照内销业务申报缴纳增值税。那么申报时应当在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中“一般计税方法计税”——“一般项目”——“出口其他服务、无形资产”这个行次进行申报，具体为第5列、第6列。同时在《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》填写，具体“项目及栏次”为“出口其他服务、无形资产”。“税率（征收率）”列填写6%。
