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金融公司处置不良资产问题。
含景酱
提问于 2026-02-27 20:43
借：银行存款（实际收到的转让价款）
借：贷款损失准备/坏账准备（该笔不良资产已计提的减值准备）
借：投资收益/营业外支出（借贷方差额，若转让价低于账面价值）
贷：贷款/应收账款/债权投资等（该笔不良资产的账面原值）
贷：投资收益/营业外收入（借贷方差额，若转让价高于账面价值）
转移债权不属于增值税的应税交易不需要缴纳增值税，也不能开具发票。
如果对于您接收债权再处置，目的是赚取债权转让利益，我理解按业务实质属于投资性质，损失计入投资收益更合适。
如果是为了完成部分职能或任务，只是通过您公司做一个债权的处置手续，计入营业外支出更合适。
两种方式其实都可以：
一是商贸公司给个体户开票，您再给商贸公司开票；这样商贸公司就是一收一支，不能按照“代收代付”处理了。
二是您直接给个体户开票，这样商贸公司可以按照“代收代付”处理。当然，这个情况修订一下合同，明确这个事情也好。
个税：居间费属于劳务报酬，应该按劳务报酬预扣预缴个税，税率为40%，您说的按1-1.5%预扣，大概率是某些地区给予核定征收政策，这个您得再确认一下，但如果判断为劳务报酬未来需要做个税汇算清缴的。
增值税：1%税率没错，附加税没有免征政策，可以享受六税两费减半。
发票开具，应当据实；而不应根据客户要求开具。如果发货是泵，就必须开泵，不能开轴承；反之亦然。否则涉嫌票实不符；严格来讲，也算是虚开发票了。
