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增值税
诗柳酱吖
提问于 2026-02-28 09:22
动物园门票收入属于文化体育服务收入，如果是无偿提供的不再视同销售，适用增值税法的无偿提供服务不再视同销售的规定。
对外赠送没有经济利益流入，会计上也不应该确认收入的。
注销要进行清算，如果存在大额未分配利润，股东注销收回的资金就会大于投资金额，会产生20%个税。
应当追溯调整至2025年度。
相关政策：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
所得税汇算基本原则是权责发生制，所以如果涉及以前年度损益调整，确实需要更正以前年度申报表，如果是减少以前年度损益，您觉得麻烦，可以选择不更正，也就是放弃税前扣除。
