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企业委托中智代发工资代办社保公积金个税，应当获取哪些外部凭证作为费用支出企业所得税扣除佐证材料
容庆生
提问于 2026-03-06 10:25
其实，对方只是“代发”，员工还是您公司员工。比如您公司给员工发工资，那入账凭证包括工资表、银行流水等。这儿也是一样，您可以正常制作工资表，然后因为“代发”，所以向对方要一下发放工资的流水（原件或者依法转换复印件）。
这不是一种情况。劳务派遣，人员属于派遣方（实际发工资），而非用人方；您这个正好相反。至于“劳务外包”，并非税法术语，需要结合业务实际情况分析。
根据您的描述，尤其是具体的金额，建议您按下列方法处理：
1、增值税需要按视同应税交易处理，在进行增值税申报时申报为免税销售额，同时对应的进项税需要转出。
2、企业所得税按照视同销售进行处理。
如果按照您的业务实质进行处理，证明业务真实性的成本会很高，可能需要提供很多材料证明您业务的真实性，包括但不限于：
1、测试合同
2、测试合同对应的印花税完税记录
3、增值税扣缴完税记录
4、测试报告
5、上述合同、报告对应的中文翻译。
专业技术英语的翻译，是很贵的。
除了上述五项，税务机关可能还会让您提供其他的文字资料。例如，
1、做这种测试目的的说明。
2、为什么不在中国测试的说明
3、为什么测试五台的说明，一台为什么不可以？
等等
税收编码应该为：3040803010000000000，并且需要采用差额征收差额开票功能开具。
关联方定价要按照独立交易原则，比较没有关联的第三方的定价来确认就好了。出租方涉及到要缴纳房产税，印花税、企业所得税、增值税。租入方涉及缴纳印花税
