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提问
匿名用户
提问于 2026-03-06 15:12
其实，从合规角度讲，可能没有太多“好”与“不好”的选择。
一、如果单次超过1000元（既然“专家”，估计是超了），确实需要提供发票。
二、支付时，需要履行代扣代缴增值税及附加、个人所得税义务；若代开发票已经足额扣缴，则不必重复（但是，如果代开发票时没有足额扣缴，比如个税按照1%附征，支付方仍需依照法定20%税率计算扣缴，已经缴了的可以抵减）。
不得抵扣非应税交易，是指税法第三条（有偿销售货物、服务、无形资产、不动产）、第四条（境内概念）、第五条（视同销售）之外，且非税法第六条（不征收增值税）情形。
上述各项，除了“土地或农作物补偿款”可能属于税法第六条“依照法律规定被征收、征用而取得补偿”之外，其他几项符合“不得抵扣非应税交易”。
同时，新税法实施之后，对于“不得抵扣非应税交易”只作了概念描述，并无实例解析；谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
必须取得发票才可以税前扣除，顶账对你公司来讲，也是采购行为，涉及买卖合同印花税。其他没有了。
上述账务处理大致可以。不过，一般来讲，应当随业务发生、支付款项同步来做。
借：成本费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费-代扣代缴增值税
借：应交税费-代扣代缴增值税
贷：银行存款
