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进项抵扣的账务处理
匿名用户
提问于 2026-03-06 17:04
首先是申请退税。
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
若不符合退税条件，则可结转成本费用。
借：成本费用
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
结转营业成本或者管理费用即可；这大致属于经营活动范畴，不必转作营业外支出。
税收编码应该为：3040803010000000000，并且需要采用差额征收差额开票功能开具。
可以依法抵扣。但是，需要注意的是，按照2026年政策，一般纳税人提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费可以选择适用简易计税方法按3%征收率全额计算缴纳增值税。也就是说，如果收到的是差额征税的发票，那属于错票，就不能抵扣的。
1、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 国发〔2018〕41号
2、《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》 国发〔2022〕8号
3、《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》 国发〔2023〕13号
4、《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》 国家税务总局公告2022年第7号
