- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
股改个税
匿名用户
提问于 2026-03-12 15:04
一、根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）第一条规定：“股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。” 根据“国税函发〔1998〕289号”文件第二条规定：“《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)中所表述的‘资本公积金’是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。”
如上所述，有限责任公司时期产生的“资本公积”，不符合上述“不征收个人所得税”条件。
二、分期纳税政策仅适用于“中小高新技术企业”。
应当适用“月度工资薪金税率表”（是劳务所得，但适用此表），计算代扣代缴个人所得税。
如上所述，若其“十几天”分在三个月里，则“分3个月发放”没有问题。但若实为连续，则上述操作存在税务舞弊风险。
个人认为是需要缴纳的。
工会经费的计提基数，乃是工资薪金。而“财税〔2015〕72号”文件则明确，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。
可能有人质疑，退休人员不能签订劳动合同，与企业只是劳务关系。但若如此理解，那向退休返聘人员支付款项，就不能叫工资了，只能叫劳务费，也不能用工资表核算，而要取得劳务费发票了。事实上，恐怕现实中不会用发票来入账吧。
个人理解，仅供参考；您也可向当地主管部门（工会、残联）或者征收部门（税务机关）了解一下具体政策把握情况。
我大致给您讲一讲要点吧：
一、开具、取得咨询费，必须业务真实、票实完全相符、三流一致，不能虚开发票（所谓“三方票”也是虚开），也不能以所谓“咨询费”的名义，拿走其他款项（比如分红）。（之前，见过外省某地方的某企业，给北京某公司开了几千万“咨询费”，一看就知道是假的。）
二、开票大类更改，其实也没有什么实质改变，具体开票项目还是“咨询服务”，只是大类是“签证咨询服务”还是“生产生活服务”，就是一种分类方式而已；但税率还是6%。
