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紧急提问
匿名用户
提问于 2026-03-26 15:24
国内客户需要缴纳增值税和关税。宠物饲料、用于宠物饲养的粮食的增值税税率为9%，宠物的衣服、玩具、药品、宠物饲料添加剂等绝大多数宠物用品的增值税税率为13%。关税的税率不好确定，取决于中国的对外贸易政策以及中美两国的国家关系。增值税的税基为：商品价格+运费+保险费+关税。关税的税基为：商品价+运费+保险费。根据我现在查询到的信息，通过跨境电商形式购买宠物用品单次进口小于等于5000元的关税税率为0；年度每人进口小于等于26000元的关税税率为0；超过上述标准的关税税率根据税目的不同一般在10%-15%。
客户缴纳的税款理论上还是应当按我前面的回答缴纳各项税费。实践操作中一些入境中国的货物按照行邮税在中国的海关缴纳的税款，这是存在法律风险的。如果按照行邮税缴纳税款合法的话，现在查询到的税率是宠物食品13%，宠物用品、玩具、电器为20%。单次金额不能超过2000元。如果单次超过2000元，还是需要按我前面的回答缴纳各项税费。并且单次应纳税额小于等于50元人民币的免征。税基为海关核定的实际购买价。
发票开具应当据实，这是基本原则。发票管理办法规定，应当如实开具发票；实施细则也明确，开具发票应当内容真实。
如上所述，既然销售模具，自然应当开具“销售模具”发票。
至于“客户要求开发票合并到样品里才能回款”，那如果“客户要求喝一公斤白酒然后亲自开车去送货才能回款”，也要听他的吗？“回款”对应“发货”；至于如何开票，有税法规定，由不得他来“要求”。
关于这个问题，目前确实存在不同看法：
一、农业农村部发布的《国家畜禽遗传资源目录》明确将梅花鹿列为“特种畜禽”。据此，则应适用免税政策。
二、参考《国民经济行业分类》，牲畜饲养主要指牛、羊、马、驴、骡、骆驼等，并未列举梅花鹿，则若按“内陆养殖”项目，企业所得税减半征收。
因为观点不同，谨慎起见，建议直接与主管税务机关沟通、确认一下。
仅从定价金额看，该交易不符合税法对关联交易的核心要求——独立交易原则（也称“公平交易原则”）。所以所得税和增值税上都有反避税的条款，一旦认定不独立，有可能被调整交易价格，但如果有合理的理由解释平价销售的原因，就没有问题。
比如：1、资产特殊状况：如果原材料是过期、滞销、淘汰或专用的，市场价值确实很低，但需保留好相关的质量检测报告、效期证明等材料。2、公司整体战略：例如，为了清理库存、回笼资金而进行的折价处理。
如果平价处置最好准备充分的书面材料，确保在税务检查时能自证清白，建议准备：说明关联交易定价原则和方法的文档；交易背景说明，书面记录此次交易的商业目的和必要性；定价依据文件，收集上述能证明价格公允性的所有外部证据。
