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填报企税汇算清缴，视同销售计税问题
思怡Sama
提问于 2026-04-14 15:23
一、二者之差，即净调增金额，不能再调减处理。
二、视同销售收入也构成相关费用计算基数。
相关情况可以查阅一下申报表填报说明。
您理解得非常准确。
视同净利润调增；费用增加因而调减。总的应纳税所得额未变。
两种方式其实都可以：
一是商贸公司给个体户开票，您再给商贸公司开票；这样商贸公司就是一收一支，不能按照“代收代付”处理了。
二是您直接给个体户开票，这样商贸公司可以按照“代收代付”处理。当然，这个情况修订一下合同，明确这个事情也好。
个税：居间费属于劳务报酬，应该按劳务报酬预扣预缴个税，税率为40%，您说的按1-1.5%预扣，大概率是某些地区给予核定征收政策，这个您得再确认一下，但如果判断为劳务报酬未来需要做个税汇算清缴的。
增值税：1%税率没错，附加税没有免征政策，可以享受六税两费减半。
发票开具，应当据实；而不应根据客户要求开具。如果发货是泵，就必须开泵，不能开轴承；反之亦然。否则涉嫌票实不符；严格来讲，也算是虚开发票了。
