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增值税
瞿达
提问于 2026-04-19 19:08
一、这属于售电，应当据此计算缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税法》第三条规定，在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。“实施条例”第二条规定，增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。
二、是的，这属于职工福利；超出部分需要纳税调增。根据“国税函〔2009〕3号”第三条相关规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括……为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利……等。
关联方定价要按照独立交易原则，比较没有关联的第三方的定价来确认就好了。出租方涉及到要缴纳房产税，印花税、企业所得税、增值税。租入方涉及缴纳印花税
根据您的描述，B公司应该采用差额征税-差额开票功能开具价税合计10100的发票。10100元A 公司可以税前扣除。
还需要注意对方开票是否属于差额征税-差额开票功能开具，是否具有劳务派遣资质。
自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于 《增值税法》第二十二条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：
（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；
（二）免征增值税项目对应的进项税额；
（三）非正常损失项目对应的进项税额；
（四）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；
（五）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；
（六）国务院规定的其他进项税额。
结合以上两个税收政策，说明销售2008年之前采购的固定资产不符合新政策里面可以采用简易征收政策3%减按2%的税率征税，所以不能按简易计税办法征税，只能按照13%计税。
