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企业所得税1季度职工薪酬实际发放数如何填写？
铂略会员80603632
提问于 2026-04-20 08:29
这些员工的劳动关系是在哪一方？
那既然属于2025年11月、12月的工资，则应当作为2025年费用，而不应当作为2026年第一季度。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
显然，这是行政罚款，不能开具发票。既然你公司承担，则供应商给你出具收款收据，再附以（承担此罚款）相关协议、支付（给供应商）资金流水、罚款单复印件即可。
您好，
境内子公司代德国总部在国内采购软件及服务，再向德国总部收回相应款项。建议按照采购服务并转售处理。
采购环节：境内公司向国内供应商购买软件/服务
收回款项环节：境内公司向德国总部收取款项（涉及跨境资金流入）
收取环节一般没有什么税务风险，向境外提供服务属于正常业务。
对境外收款也需要签订正式的合同，参照境内采购合同拟定即可。
由于是关联交易，平进平出可能不符合转让定价要求。如果贵司有制作同期资料的，可以咨询下对应的事务所。
一般来说加成10%可以很大程度避免转让定价风险。
严格来讲，需要如实开具发票。账务、税务处理如下
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
最后，把固定资产清理结转资产处置损益。
