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抵账房
Cliff Luke
提问于 2026-04-21 10:10
如果业务真实，没有关联关系，那就是确实发生了损失，可以据实税前扣除。
您要么按照“一购一销”处理，抵给你们时取得发票，抵出时视同销售开具发票；这样只要符合市场行情，其差额相当于亏损，无需其他资料，可以税前扣除。
如果不是上述处理，只是抵账，则属于债权损失，这个非经诉讼或者专门债务平台收购之类，不能税前扣除。
需要缴纳。
按照保险法相关分类，责任保险属于财产保险；而财产保险合同属于印花税应税凭证。
一、如果“样机”属于公司主营项目，就做主营业务收入，否则就做其他业务收入。
二、出售样机确认收入时，结转相应成本，同时冲减相应研发支出。即
借：主营（其他）业务成本
贷：研发支出
三、对于这部分研发支出，正常在主营（其他）业务成本税前扣除，但不能作为研发费用加计扣除了。
四、如果汇算清缴之后出售，可以在下一年度汇算清缴时调整。
既然报废，则应结转营业外支出科目。
借：营业外支出
贷：在建工程
