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抵账房
Cliff Luke
提问于 2026-04-21 10:10
如果业务真实，没有关联关系，那就是确实发生了损失，可以据实税前扣除。
您要么按照“一购一销”处理，抵给你们时取得发票，抵出时视同销售开具发票；这样只要符合市场行情，其差额相当于亏损，无需其他资料，可以税前扣除。
如果不是上述处理，只是抵账，则属于债权损失，这个非经诉讼或者专门债务平台收购之类，不能税前扣除。
如果按照市场价向员工销售餐食，则属于市场经营行为，若已如实、依法（关键价格符合市场公允原则）计提销项税额，则相应进项税额可以依法抵扣。
合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
既然“已向客户转让商品”，则增值税纳税义务已经发生；则对价显然应当包含增值税。
依据《企业会计准则第12号——债务重组》第二条、第三条，贵公司的业务属于债务重组。
会计处理为：
借：应付账款 （按账面价值确认）
贷：库存商品（按被强制执行的存货的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（销项税额） （按被强制执行的存货的公允价值确认）
其他收益——债务重组收益 （应付账款-库存商品-应交税费）
