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我公司收到活动赞助物资，赞助物资税务上和财务上如何处理呢，需要对方提供发票吗？
文科桑
提问于 2026-04-22 10:09
税务上对外无偿转让货物，增值税和企业所得税都需要做视同销售处理，因此可以给你公司开具增值税发票，作为你企业抵扣凭证和所得税税前扣除凭证，自产和外购的没有差异。
文件依据：增值税法第五条 所得税法实施条例第25条
会计上对外赠送计入营业外支出或者宣传费用等科目，接受赠送货物计入营业外收入科目。
依据：企业会计准则相关规定
这儿是个开发式排除概念；没有税法或者其他文件对此进行限定或者举例、列举等。也就是说，属于“经营活动”，且不在“增值税法第三条至第五条”，即为此条款情形。但“经营活动”本身，税法并无定义。工作之中，可以就具体案例提问；亦可直接与主管税务机关沟通、了解。
一、如果确实隐瞒了收入，那就应当补提收入以及税款。
借：银行存款、应收账款等（结合实际隐瞒情况而定）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
二、如果没有隐瞒收入，但是确实需要补税（比如关联交易价格真实但明显偏低）。
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
三、如果没有隐瞒收入，并且确实按照市场价交易，可以向税务机关申请复议。
滞纳金直接计入营业外支出科目。
需要缴纳，按照实际租用土地面积，乘以适用税额计算。
根据《财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2017〕29号）规定，在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。
