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我公司收到活动赞助物资，赞助物资税务上和财务上如何处理呢，需要对方提供发票吗？
文科桑
提问于 2026-04-22 10:09
税务上对外无偿转让货物，增值税和企业所得税都需要做视同销售处理，因此可以给你公司开具增值税发票，作为你企业抵扣凭证和所得税税前扣除凭证，自产和外购的没有差异。
文件依据：增值税法第五条 所得税法实施条例第25条
会计上对外赠送计入营业外支出或者宣传费用等科目，接受赠送货物计入营业外收入科目。
依据：企业会计准则相关规定
你的意思是销售专利的时候是适用免税政策取得免税收入，是否需要和其他应税收入分摊进项税额是吗？如果有明确用于转让该专利对应的进项税额，直接转出，不需要分摊计算；如果销售该专利取得收入涉及共用的进项税额，需要按比例分摊转出进项税额。
您所说的公共费用，需要您判断一下是否和专利销售取得免税收入相关。
为了避免歧义，我分别举例来讲：
一、把挂式空调从墙上拆下来，然后到另一地安在墙上，这是建筑服务，税率9%；
二、把立式空调拆成零部件（只是举例哈），到另一地再组装起来，这是加工服务，税率13%。
但是，怎么也不可能6%。
包括进口增值税、进口消费税（若无内销，则填写进口环节）。
参考广东省市场监督管理局答复（2026-05-13）：年度报告中的纳税总额指企业（机构）报告年度实际缴纳税的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税及其他各税的合计数额，填写金额应与年度会计报表中的金额或向税务部门缴纳税收后的完税凭证保持一致。
