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产品为实现销售目的赠送客户做验证
一只小真呀
提问于 2026-04-23 10:58
一、赠送国内客户需要视同销售处理。
二、对外赠送，不符合“免抵退税”条件。可以免征增值税，但是相应进项税额不得抵扣。
首先，对于能够区分部分，比如“样品”原材料，这个不应按照比例计算，应当全额不得抵扣。只是对于无法区分部分，比如车间机器维修费，才按照销售额比重转出。
计入销售费用科目。
借：销售费用
贷：应付职工薪酬、原材料、银行存款等
收入、成本皆需要据实确认。您实际取得多少收入（要依税法纳税义务发生时间、会计收入确认标准，不是说实际收到多少钱），就按照多少金额开票、确认收入；成本也是一个道理。
企业所得税应当按照权责发生制原则。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
费用应当入在实际发生年度，并且取得发票等税前扣除凭证。
