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研发
匿名用户
提问于 2026-04-23 11:03
是的，当年结转营业成本即可。因为营业成本与营业收入匹配确认，既然营业收入今年确认，营业成本也应今年确认。
并且，按照“国家税务总局公告2017年第40号”规定，产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。
严格来讲，应当按照属期调整，并补交滞纳金的。这样处理，建议还是与主管税务机关沟通、确认一下。
严谨的讲，没有保持资金流和服务流以及发票流一致，但如果能确认是给真正提供服务的对象开具发票，就没有税收风险，能够提供证据证明每一笔打款记录和对应开票数据。但最好保持三流一致，比如规定必须是班级名录的学员个人卡打款。
我理解按“旧房/非新房”口径处理土地增值税，而不是按房地产开发企业“新建房项目清算”处理。
即使物理上没使用，因为是非房企自建房产，且已经竣工验收、办证，转让时实务和扣除方法通常走“转让旧房及建筑物”规则；建议和当地税局确认一下，最终以主管税务机关/12366口径确认。
