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固定在资产报废处置
噬痕
提问于 2026-04-27 10:58
既然2025年该资产成本已经结转损失，那么2026年卖多少钱，就是多少净收益，以此全额计提增值税及附加、印花税和企业所得税即可。
按照上述原则进行会计处理，企业所得税基于此会计处理。
借：银行存款
贷：资产处置损益（或者“营业外支出”）
应交税费
没有必要体现“废旧”字样。
应当适用“月度工资薪金税率表”（是劳务所得，但适用此表），计算代扣代缴个人所得税。
如上所述，若其“十几天”分在三个月里，则“分3个月发放”没有问题。但若实为连续，则上述操作存在税务舞弊风险。
从上面图片显示信息来看，合同已由“乙卖给丙”改成“乙卖给甲、甲租给丙”。而对于乙来讲，客户已经发生了改变，因此应当随之确认对甲之销售收入，并相应结转销售成本。而非按照原合同来做。
确实，若销售已经发生，则属于合同对价发生改变，应当按照折扣后金额开具发票；若已按照原数开票，则应红冲之。而若销售未发生，则并非合同对价，无需开具发票。
