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  于老师 工商管理硕士 2026-04-28 10:03

  相关税费计入“税金及附加”科目即可，滞纳金则单独计入营业外支出。（注：增值税虽然属于价外税，但由于乃是视同销售，即没有“价”，所以也计入此科目。）

  借：税金及附加

    贷：应交税费

  借：应交税费

         营业外支出-滞纳金

    贷：银行存款

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  • 2026-04-28 14:04:14
    老师再请教一下，1.如果增值税一并计入“税金及附加”，因为增值税作为价外税，那汇算清缴时是否要调增？2、如果我们现在补贷款合同，开具发票，利息也实际支付，那么两边公司是否可以做所得税税前列支？
  • 2026-04-29 18:32:01

    一、不需要调增。不得税前扣除的增值税，乃是可以抵扣的进项税额。

    二、支付利息一方可以依法税前扣除。以下几点提示：

    1、需要实事求是，不能弄虚作假。

    2、收到利息需要缴纳企业所得税。

    3、支付利息可以税前扣除的部分，不能超过银行贷款利率，也受到债资比（2:1）限制。

    4、因为属于关联关系，如果双方税率（税负）不同；可能引起税务预警。税务机关会核实上述“借款”是否确实因为商业目的（比如借入方确实缺钱），而是单纯为了避税目的。打个比方：甲公司借入乙公司5000万，一直挂在账上，根本没有用于生产经营活动；那这个利息不可能允许税前扣除的。