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  于老师 工商管理硕士 2026-04-28 10:03

  相关税费计入“税金及附加”科目即可，滞纳金则单独计入营业外支出。（注：增值税虽然属于价外税，但由于乃是视同销售，即没有“价”，所以也计入此科目。）

  借：税金及附加

    贷：应交税费

  借：应交税费

         营业外支出-滞纳金

    贷：银行存款

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  • 2026-04-28 10:13:19

    视同销售属于税务处理事项，并非以前年度发生事项；而是本年因税务机关处理而发生，所以无需进行追溯调整。可将相关税务处理决定文书附后。

  • 2026-04-28 14:04:14
    老师再请教一下，1.如果增值税一并计入“税金及附加”，因为增值税作为价外税，那汇算清缴时是否要调增？2、如果我们现在补贷款合同，开具发票，利息也实际支付，那么两边公司是否可以做所得税税前列支？