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补缴以往年度税费会计处理方式
匿名用户
提问于 2026-04-28 09:54
相关税费计入“税金及附加”科目即可，滞纳金则单独计入营业外支出。（注：增值税虽然属于价外税，但由于乃是视同销售，即没有“价”，所以也计入此科目。）
借：税金及附加
贷：应交税费
借：应交税费
营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
一、不需要调增。不得税前扣除的增值税，乃是可以抵扣的进项税额。
二、支付利息一方可以依法税前扣除。以下几点提示：
1、需要实事求是，不能弄虚作假。
2、收到利息需要缴纳企业所得税。
3、支付利息可以税前扣除的部分，不能超过银行贷款利率，也受到债资比（2:1）限制。
4、因为属于关联关系，如果双方税率（税负）不同；可能引起税务预警。税务机关会核实上述“借款”是否确实因为商业目的（比如借入方确实缺钱），而是单纯为了避税目的。打个比方：甲公司借入乙公司5000万，一直挂在账上，根本没有用于生产经营活动；那这个利息不可能允许税前扣除的。
不需要“视同”销售，原本就是销售。打个比方：卖了1000元大衣，发了“250元”代金券，顾客凭此券取走标价250元围巾。那么，这个业务就是：销售一件大衣加一条围巾，销售额1000元，其中大衣800元（1000/1250）、围巾200元（250/1250）。
没有这个绝对表述的文件。但是：
一、发票开具必须业务真实、三流一致；如果虚开发票（所谓“三方票”也是虚开发票），税务机关是能够查出来的。
二、开具发票，本身就要明细开具；所谓“办公用品一批”之类，本身就不对。或者说，如果这样汇总开票，那当然需要附上明细——不是说只要开票必须附明细，是汇总开票才需要。
非全日制用工签订劳动合同，除了缴纳工伤保险，其他社会保险无需缴纳。
