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补缴以往年度税费会计处理方式
匿名用户
提问于 2026-04-28 09:54
相关税费计入“税金及附加”科目即可，滞纳金则单独计入营业外支出。（注：增值税虽然属于价外税，但由于乃是视同销售，即没有“价”，所以也计入此科目。）
借：税金及附加
贷：应交税费
借：应交税费
营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
一、不需要调增。不得税前扣除的增值税，乃是可以抵扣的进项税额。
二、支付利息一方可以依法税前扣除。以下几点提示：
1、需要实事求是，不能弄虚作假。
2、收到利息需要缴纳企业所得税。
3、支付利息可以税前扣除的部分，不能超过银行贷款利率，也受到债资比（2:1）限制。
4、因为属于关联关系，如果双方税率（税负）不同；可能引起税务预警。税务机关会核实上述“借款”是否确实因为商业目的（比如借入方确实缺钱），而是单纯为了避税目的。打个比方：甲公司借入乙公司5000万，一直挂在账上，根本没有用于生产经营活动；那这个利息不可能允许税前扣除的。
需要。
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条规定，增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；
我给您讲讲“境外现场消费”的本意：
原则上，服务提供方或者接受方为境内单位、个人，即属于增值税应税交易。然而，比如张三去洛杉矶吃了顿饭，花了1060块钱；然后张三说，我只给你1000元哈，那60我得带回去、替你交税，这饭店老板肯定不放张三走，是这样吧？这才叫“境外现场消费”，你给人扣税，人家不干，你也没办法，所以这个就“除外”了。显然，您这个情况，乃是在境内给对方支付佣金，是吧？那就要依法扣税了。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
此款项乃是您公司经营活动（上门提供照看服务）收入，需要缴纳增值税、企业所得税。
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
需要缴纳。
按照保险法相关分类，责任保险属于财产保险；而财产保险合同属于印花税应税凭证。
