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  高老师 知名集团投资总监 2026-04-28 14:34

  A7012表第47行减第48行的差额，通常不需要与A107041表第15行完全一致，两者之间存在差异是正常且合理的。

  比如：

  1、研发过程中的房屋折旧或租赁费    高新口径可以计入研发费用，而研发加计扣除不可以计入研发费用加计扣除    

  2、研发活动形成产品后销售的对应材料费，高新口径不需要冲减研发费用，而研发加计扣除需要冲减研发费用。

  所以您需要找一下具体的不一致的原因，和税务进行解释。

  • 2026-04-28 14:50:24
    上面高新口径与加计扣除口径不一致的要求，是那个文件规定的啊，请提供。
  • 2026-04-29 10:28:48

    高新的研发扣除口径文件：国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号

    研发费用加计扣除的文件：财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2015年第97号、国家税务总局公告2017年第40号