- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
关于个人代开的劳务发票缴税时间问题
铂略会员60552053
提问于 2026-05-06 10:19
实际支付款项时代扣代缴个人所得税是对的。而且，只是收到发票、没有实际支付款项，那其实也没法做到“代扣代缴”（没有扣缴标的）。至于发票入账，若主管税务机关不允许在未代扣代缴个税时税前扣除，可以在履行代扣代缴义务后追溯扣除。
支付认证老师本身费用，您记入哪个科目，这些相关费用，也放在一块儿就可以的。比如，请了认证老师来讲课，支付5000元，这5000元你放到了“管理费用——培训费”里面，那么上面说的这些费用，也是一块放在“管理费用——培训费”即可。
有个关键前提，上述“农产品”必须是这“个人”自己种的；基于这个前提：
一、可以按照9%计算抵扣。
二、会计分录
借：原材料或者库存商品 9.1
应交税费——应交增值税（进项税额）0.9
贷：银行存款 10
国家税务总局暂未发布最新《商品税收编码表》，但开票系统已经更新，可以直接选择、适用最新开票项目。
