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预付与返利问题
Piney
提问于 2026-05-09 09:55
根据您的描述，收取的400万属于保证金的性质，但您如果开具了发票，就需要缴纳增值税了。
后期再按比例红冲，再冲减增值税。
收到400万，根据资金性质，不属于 收入应该计入其他应付款科目更合适，但由于开具了发票，需要缴纳增值税，但不需要缴纳所得税。
建议您和对方协商不开具发票更合理。
开具发票在增值税上需要确认收入，缴纳增值税，但会计核算和所得税不能确认收入的。
不能。
首先，履行得是“研发活动”发生的费用。按照“财税〔2015〕119号”定义，研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
其次，研发费用有明确列举，具体可查《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）相关规定。
这儿涉及两类纳税人，两个个税税目。
一、对于“您”本人来讲，作为个体工商户业主，按照经营所得申报个人所得税；计税依据是您的税法口径利润，并且给您自己发的工资，要加在里面一起计算。
二、对于这“几个员工”来讲，属于工资薪金所得，由您这边代扣代缴。
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