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我公司属建筑施工行业，业主单位划债我公司自愿放弃债权，记账到营业外支出科目，所得税汇算清需要调增吗
叶红
提问于 2026-05-11 10:23
需要纳税调增。
这属于债权损失。目前税务的口径：
1 要么你在阿里资产等应收账款销售平台上，把这个给卖了，有第三方愿意收购；
2 要么你起诉。
这两种，大概率会认；其他的，基本都不会认。只是查不查你的问题。
税务上车辆互换应该双方都作为销售和购买两个行为的，所以如果没有进行销售申报纳税，那就是少缴纳增值税及附加税了。二手车销售需要二手车交易市场开具发票，如果双方还需要对方开具发票，互相也可以根据换出车辆信息开具增值税发票的。
按照您所说情形，应当按照“劳务派遣服务”开具发票。
同时，如果持续发生此类业务，应当取得劳务派遣资质；但是，这与发票开具是两回事，发票肯定应当是据实开具。
其实，您的主要询问目的，还是税务处理，是吧。毫无疑问，所谓“单项履约义务”，这都是会计术语。税法上，应当全额开票、计税；而后续退还，再红冲之。
