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关于农产品发票。
铂略用户80603908
提问于 2026-05-14 22:27
一、可按9%抵扣。
二、流通环节免征增值税范围，限于鲜活肉蛋、蔬菜。其他农产品不能免征增值税。
同样，对于应税项目，可按9%抵扣。
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）五、（二）自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产品……从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
从描述来看，分公司并非项目部，不需要“按项目实际经营收入的0.2%预缴企业所得税”。但是，作为分公司，需要严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。
我举例来讲吧：比如房产原值1000万，土地价值500万，容积率40%。
那么，计入房产原值的地价为：500x40%x2=400万
计算房产税的“房产原值”就是：1000+400=1400万
假如房产30%出租，则70%按照原值计税，即1400x70%=980万
“之前报税一直在未开具发票栏6%税率申报”说明贵公司的出口业务应当按照内销业务申报缴纳增值税。那么申报时应当在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中“一般计税方法计税”——“一般项目”——“出口其他服务、无形资产”这个行次进行申报，具体为第5列、第6列。同时在《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》填写，具体“项目及栏次”为“出口其他服务、无形资产”。“税率（征收率）”列填写6%。
