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中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表中的金额是含税还是不含税？
逮格
提问于 2026-05-26 16:31
参考国家税务总局国际税务司《关联申报填报范例及要点》（2022 年 5 月）
“关联交易金额统一按不含增值税填报，与企业所得税收入成本口径一致。”
可以。
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：应付账款
借：成本费用
贷：应付职工薪酬-职工福利
根据《中华人民共和国增值税法》第十九条规定：
发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。
由于A、B、C均有明确的电商单售价格，能够确定“市场价格”，以A、B、C三件商品在电商平台上的单售价格之和，作为礼盒视同应税交易的销售额比较合理。
这样不可以的。
核定扣除与凭票抵扣，属于完全不同的计税方式，不应存在各属期混淆情况。也就是说，若改变抵税方式，则只能自改变起，新发生购进业务而新取得抵扣凭证，才可依法抵扣。
